Чек-лист «Как избежать рисков?»
1. Заключайте письменный договор.
2. Указывайте в договоре все условия, такие как тип договора (процентный или беспроцентный), сумма займа, обязанность возврата, срок погашения обязательств, проценты за пользование деньгами. Если дата погашения займа не указана, то его нужно вернуть за 30 дней с момента заявления требований. При отсутствии процентов кредитор может получить доход по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
3. Рекомендуем заключать договор процентного займа. Процент указывается по договоренности сторон. Чаще всего процентная ставка варьируется в пределах 0,75-1,25 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Беспроцентные займы, а также выдача займов под процент, значительно отличающийся от ставки рефинансирования ЦБ РФ, могут вызвать дополнительные вопросы со стороны банка и налоговой.
4. По ГК РФ, ч.1 ст.317 сумму займа нужно указывать в рублях. Если нужно привязать рубли к курсу иностранной валюты, пропишите сумму через условные единицы. Их стоимость будет зависеть от курса валют.
5. Правильно оформляйте первичные документы по выдаче, получению и оплате займа. При безналичной выдаче или погашении займа в назначении платежа укажите действие: выдача, возврат или оплата процентов. Также пропишите тип займа (беспроцентный или процентный), номер и дату договора.
6. Выдача займа наличными из кассы предприятия возможна только из средств, поступивших с расчетного счета. Например, при выдаче займа учредителю наличной выручкой деньги сначала нужно внести на расчетный счет, а затем снять с целью выдачи займа. Порядок регулируется указанием ЦБ РФ № 3073-У, п. 4.
Если заем целевой и выдается наличными для оплаты товаров или услуг, то его нужно проводить по ККТ с 01.07.2019. Если заем нецелевой, то использовать ККТ не нужно.
7. По указанию ЦБ РФ №3073-У займы наличными между юридическими лицами или ИП не могут быть больше 100 000 рублей.
8. При выдаче или погашении займа наличными оформляйте расходный или приходный кассовый ордер. ИП может не вести кассу и не оформлять такие ордера, но тогда мы рекомендуем взять расписку о получении денег по договору займа.
9. Вовремя заключайте дополнительные соглашения о переносе срока выплат. Если договор займа оформлен на долгий срок и его условия меняются, регулярно подписывайте акты о взаиморасчетах.
10. Учитывайте полученные проценты при расчете налогов как внереализационный доход. Для ИП и юридических лиц эта сумма также облагается налогом.
